De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U krijgt deze vrijstelling als u ondernemer bent. U hoeft de vrijstelling niet aan te vragen. Wij houden in uw aangifte inkomstenbelasting automatisch rekening met de vrijstelling.
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst na ondernemersaftrek uit 1 of meer ondernemingen. De vrijstelling bedraagt 12,7% van de winst (in 2024: 13,31%).
Het voordeel van de mkb-winstvrijstelling is beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,48%. Het tarief in 2024 is 36,97%. Het tarief in 2023 is 36,93%.
Wie komt voor de Mkb winstvrijstelling in aanmerking?
De Mkb winstvrijstelling staat open voor iedere ondernemer voor de inkomstenbelasting. Of u daadwerkelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting bent hangt af van een aantal criteria. Om de beoordeling goed te kunnen maken stelt de Belastingdienst onder meer de volgende vragen:
- Maakt u winst? Als u alleen een heel kleine winst hebt of structureel verlies lijdt, is het niet aannemelijk dat u winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming.
- Hoe zelfstandig is uw onderneming? Als anderen bepalen hoe u uw onderneming moet inrichten en hoe u uw werkzaamheden uitvoert, ontbreekt de zelfstandigheid en is er meestal geen sprake van een onderneming.
- Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden? Als u erg veel tijd aan een activiteit besteedt zonder dat dat rendement oplevert, is er meestal geen sprake van een onderneming. U moet daarentegen wel voldoende tijd aan uw werkzaamheden besteden om deze rendabel te maken.
- Wie zijn uw opdrachtgevers? U streeft ernaar meerdere opdrachtgevers te hebben. Wanneer u meerdere opdrachtgevers hebt, neemt uw afhankelijkheid van een of enkele opdrachtgevers af en neemt uw zelfstandigheid toe.
- Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten? U bent voor uw bestaan afhankelijk van opdrachtgevers. Om ondernemer te zijn, moet u zich voldoende kenbaar maken, bijvoorbeeld door reclame, een internetsite, een uithangbord of eigen briefpapier.
- Loopt u ondernemersrisico? Bestaat er een kans dat uw opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam voor de uitoefening van uw werkzaamheden? Loopt u ‘ondernemersrisico’, dan hebt u waarschijnlijk een onderneming.
- Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Als u aansprakelijk bent voor de schulden van uw onderneming, dan bent u mogelijk ondernemer.
Berekening MKB winstvrijstelling
Het percentage wordt berekend over de winst die overblijft na toepassing van de ondernemersaftrek (zelfstandigen- en startersaftrek).
